НДС в Казахстане в 2026 году – 16% (было 12%), а порог обязательной постановки на учет – 10 000 МРП, или 43 250 000 ₸ оборота за календарный год (было 20 000 МРП). Главное, что часто упускают: порог касается только общеустановленного режима. Плательщик упрощенной декларации на учет по НДС не встает вообще – это прямо сказано в статье 99 Налогового кодекса, а его ограничение – предельный доход 600 000 МРП, около 2,6 млрд ₸ в год. Если вы на общем режиме и оборот перешел порог, заявление подают не позднее 5 рабочих дней. На примере магазина автозапчастей в Экибастузе показываем: если не менять цены, НДС отнимает 165 517 ₸ в месяц, а если выставлять НДС только компаниям-покупателям, результат почти не меняется.
Коротко
- Ставка НДС – 16%. Для лекарств и медицинских изделий – 5% в 2026 году и 10% с 2027 года.
- Порог – 43 250 000 ₸ оборота с начала года (для нового бизнеса – с даты регистрации). Касается только общего режима.
- ИП и ТОО на упрощенке на учет по НДС не встают. Но упрощенку вправе применять не все: например, ТОО, учредитель которого уже участвует в другом ТОО на спецрежиме.
- После превышения порога – заявление не позднее 5 рабочих дней. Оборот до постановки признается облагаемым для привлечения к ответственности.
- Налоговый период по НДС – квартал; декларация – с 15 числа до 15 числа второго месяца после квартала, уплата – до 25 числа второго месяца.
Ставки и пороги 2026 года
| Параметр | 2026 год | Что было до 2026 года | Норма |
|---|---|---|---|
| Основная ставка НДС | 16% | 12% | НК, ст. 503 п. 1 |
| Лекарства, медицинские изделия | 5% в 2026 году, 10% с 2027 года | в основном освобождение | НК, ст. 503 п. 2 |
| Порог обязательной постановки | 10 000 МРП – 43 250 000 ₸ | 20 000 МРП | НК, ст. 99 п. 4 |
| Кто не встает на учет | плательщики специальных режимов, госучреждения, физлица и др. | – | НК, ст. 99 п. 3 |
| Добровольная постановка | можно до достижения порога | – | НК, ст. 100 |
| Срок заявления после превышения | не позднее 5 рабочих дней | – | НК, ст. 101 п. 3 |
| Налоговый период | календарный квартал | – | НК, ст. 504 |
| Декларация | с 15 числа по 15 число второго месяца после квартала | – | НК, ст. 505 |
| Уплата | до 25 числа второго месяца после квартала | – | НК, ст. 506 |
| Предел дохода упрощенки | 600 000 МРП – около 2,6 млрд ₸ | 24 038 МРП в 2025 году | НК, ст. 723 |
Обороты для порога считают нарастающим итогом: с 1 января – у действующего бизнеса, с даты регистрации – у нового ТОО или ИП, с даты перехода на общий режим – у того, кто ушел со спецрежима (ст. 101 п. 2). Если одна сделка сама по себе превышает порог, заявление подают до совершения этой сделки (ст. 101 п. 4).
Кого порог касается на самом деле
| Кто вы | Нужно ли вставать на учет по НДС | Почему |
|---|---|---|
| ИП или ТОО на упрощенке | нет, при любом обороте в пределах 600 000 МРП | ст. 99 п. 3 пп. 4: плательщик спецрежима не подлежит постановке |
| ИП или ТОО на общем режиме, оборот до 43,25 млн ₸ | нет, но можно добровольно | ст. 100 |
| ИП или ТОО на общем режиме, оборот выше 43,25 млн ₸ | да, в течение 5 рабочих дней | ст. 101 |
| Бизнес, который не вправе применять упрощенку | общий режим, далее – по порогу | ст. 723 п. 2 |
Последняя строка – самая коварная. Статья 723 перечисляет, кто не вправе применять упрощенку даже при маленьком обороте: ТОО, где доля другого юрлица больше 25%; ТОО, учредитель которого одновременно участвует в другом ТОО на спецрежиме или сам применяет спецрежим; ИП, который участвует в ТОО на спецрежиме; некоммерческие организации; участники СЭЗ и «Астана Хаба». Такой бизнес работает на общем режиме – и для него порог НДС становится реальным.
Пример: магазин автозапчастей в Экибастузе
Владелец уже 5 лет держит СТО – ТОО на упрощенке. В 2027 году он открывает рядом второе ТОО – магазин автозапчастей. Помещение – 45 м² в автокомплексе «Рулевой» на Момышулы, 87, отдельный вход, свежий ремонт: 180 000 ₸ в месяц, в выдаче Krisha.kz 31 октября 2026 года.
Новое ТОО не вправе применять упрощенку: его учредитель – участник другого ТОО на спецрежиме (ст. 723 п. 2 пп. 2). Поэтому магазин работает на общем режиме: КПН 20% с прибыли, социальный налог 6%. НДС пока нет – оборот ниже порога.
Месяц до постановки на учет по НДС.
| Строка | ₸ в месяц |
|---|---|
| Выручка: 70% – частные клиенты, 30% – таксопарки и СТО | 5 000 000 |
| Закупка запчастей у дистрибьюторов – 70% выручки, с их НДС | (3 500 000) |
| Валовая маржа | 1 500 000 |
| 2 продавца с платежами работодателя | (444 000) |
| Социальный налог, 6% | (24 000) |
| Аренда | (180 000) |
| Свет, отопление | (40 000) |
| Реклама | (60 000) |
| Прочие | (74 000) |
| Kaspi QR, 0,95% | (47 500) |
| Прибыль до КПН | 630 500 |
| КПН, 20% | (126 100) |
| Чистая прибыль | 504 400 |
Пока ТОО не плательщик НДС, НДС дистрибьюторов остается в себестоимости: зачесть его нельзя. Доли выручки, наценка и расходы – допущения по нашей практике.
Когда порог будет пройден. Магазин открылся 1 февраля 2027 года, оборот считается с даты регистрации ТОО. При 5 млн ₸ в месяц за 8 месяцев набирается 40 млн ₸, на 9-м месяце, в октябре, оборот переходит 43 250 000 ₸. С этого дня у ТОО 5 рабочих дней на налоговое заявление.
Расчет: три способа перейти на НДС
После постановки на учет ТОО начисляет 16% НДС с продаж и принимает к зачету НДС дистрибьюторов. Результат зависит от того, что делать с ценами.
| Вариант | Выручка без НДС, ₸ | Валовая маржа, ₸ | Чистая прибыль, ₸ | Разница с «до НДС», ₸ |
|---|---|---|---|---|
| До постановки на учет | 5 000 000 | 1 500 000 | 504 400 | – |
| 1. Цены не меняем, НДС внутри цены | 4 310 345 | 1 293 103 | 338 883 | −165 517 |
| 2. Частным – прежние цены, компаниям – цена + НДС | 4 517 241 | 1 500 000 | 502 576 | −1 824 |
| 3. Всем цена + 16%, частных покупок меньше на 20% | 4 300 000 | 1 705 172 | 668 629 | +164 229 |
Вариант 1 – что происходит, если ничего не делать. НДС к уплате – 16/116 от разницы между продажами и закупками, 206 897 ₸ в месяц: магазин отдает государству часть своей наценки. С учетом меньшего КПН чистая прибыль падает на 165 517 ₸ в месяц, почти на 2 млн ₸ в год.
Вариант 2 – главный инструмент для бизнеса со смешанными покупателями. Таксопарк или СТО на общем режиме берут НДС к зачету, поэтому цена с НДС для них фактически не растет. Частные покупатели платят прежнюю цену. Маржа сохраняется, а для компаний-покупателей магазин становится даже удобнее: раньше они не могли зачесть НДС, теперь могут.
Вариант 3 выглядит лучшим, но держится на допущении: частные покупатели уходят только на 20%. В Экибастузе запчасти продают и магазины на упрощенке без НДС, и при сильной конкуренции потеря может быть больше. Перед решением проверьте цены 3–5 конкурентов на 20 ходовых позиций.
НДС – не расход бизнеса, а налог с добавленной стоимости. Он бьет по марже только тогда, когда вы не можете переложить его в цену. Поэтому первый вопрос перед постановкой на учет – кто ваши покупатели и берут ли они НДС к зачету.
А если бы магазин мог работать на упрощенке
Для сравнения: если бы учредитель не участвовал в другом ТОО на спецрежиме, магазин мог бы применять упрощенку. Ставка в Экибастузе – 3% (решение маслихата № 289/37 от 28.11.2025). Налог – 150 000 ₸ в месяц, социального налога и КПН нет, НДС нет при любом обороте в пределах лимита. Чистая прибыль – 504 500 ₸: почти столько же, сколько на общем режиме до НДС.
Но у упрощенки для такого магазина есть минус: таксопарки и СТО на общем режиме не получают счета-фактуры с НДС и не могут его зачесть. Для них покупка у магазина на упрощенке на 16% дороже, чем у поставщика с НДС. Поэтому выбор режима – это выбор покупателя: при 30% продаж компаниям общий режим с НДС по варианту 2 дает тот же результат и сохраняет корпоративных клиентов. Как выбирать режим, мы разобрали в статье упрощенка 2026: ставки маслихатов.
Расчет на трех уровнях оборота
Возьмем ту же торговую модель – валовая маржа 30% выручки – и сравним годовую нагрузку: НДС к уплате на общем режиме при неизменных ценах и налог упрощенки 3%.
| Оборот за год | Статус на общем режиме | НДС к уплате при прежних ценах, ₸ в год | Налог упрощенки 3%, ₸ в год |
|---|---|---|---|
| 30 000 000 | ниже порога, НДС – только добровольно | 1 241 379 при добровольной постановке | 900 000 |
| 60 000 000 | выше порога, постановка обязательна | 2 482 759 | 1 800 000 |
| 120 000 000 | выше порога, постановка обязательна | 4 965 517 | 3 600 000 |
На общем режиме к НДС добавляются КПН 20% с прибыли и социальный налог 6%. Таблица показывает, почему малый бизнес, который может применять упрощенку, обычно ее и выбирает. Общий режим с НДС оправдан, когда упрощенка недоступна или когда значимая часть покупателей – компании, которым нужен НДС к зачету.
Еще одна деталь упрощенки 2026 года: когда доход с начала года превышает 24 000 МРП – 103,8 млн ₸, налог считают с дохода, уменьшенного на расходы по доходам работников (ст. 724 п. 1). Для торговли с большим штатом это снижает нагрузку.
Что сделать в первые 5 рабочих дней после превышения порога
- День 1зафиксировать дату превышения по учету продаж, нарастающим итогом
- Дни 1–3подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС в налоговый орган по месту нахождения
- Дни 1–5пройти ознакомление с системой электронных счетов-фактур; при постановке ТОО – биометрическая идентификация руководителя
- Сразу после постановкиобновить цены в кассе: частным – решение по варианту, компаниям – цена с НДС
- Первый квартал с НДСвыписывать счета-фактуры, собирать счета-фактуры поставщиков для зачета
Если заявление подано позже, оборот после превышения порога до даты постановки признается облагаемым оборотом для привлечения к ответственности (ст. 101 п. 6). Проще говоря, опоздание – это не только начисление налога, но и основание для ответственности.
Частые ошибки
- Считать НДС на упрощенке. Самая частая ошибка 2026 года в бизнес-планах: «выручка перешла 43,25 млн ₸ – со второго года НДС». На упрощенке НДС нет: ст. 99 п. 3. Такая ошибка занижает прибыль на сотни тысяч тенге в месяц.
- Не проверить право на упрощенку. Учредитель уже участвует в ТОО на спецрежиме – и новое ТОО обязано работать на общем режиме. Узнают об этом, когда налоговая пересчитывает налоги.
- Пропустить 5 рабочих дней. Оборот считают нарастающим итогом, и в сезон его легко прозевать. Ведите учет оборота по неделям, начиная примерно с 35 млн ₸.
- Поднять цены всем на 16%. Для частных клиентов это прямое подорожание, для компаний – нет. Сначала посчитайте долю покупателей с НДС.
- Не собирать счета-фактуры поставщиков. НДС к зачету – только по счетам-фактурам. Без них платите 16% со всей выручки, а не с наценки.
- Путать порог НДС и предел упрощенки. 43,25 млн ₸ – порог для общего режима; 600 000 МРП – предел дохода для упрощенки.
Частые вопросы
Какой порог НДС в 2026 году?
10 000 МРП – 43 250 000 ₸ оборота за календарный год. Порог применяется к бизнесу на общеустановленном режиме.
Должен ли ИП на упрощенке вставать на учет по НДС?
Нет. По статье 99 пункту 3 Налогового кодекса налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим, постановке на учет по НДС не подлежит. Для упрощенки ограничение другое – доход до 600 000 МРП в год.
Сколько времени есть на постановку на учет после превышения порога?
Не позднее 5 рабочих дней со дня превышения. Если ожидается одна сделка, которая сама превышает порог, заявление подают до этой сделки.
Можно ли встать на учет по НДС добровольно?
Да, до достижения порога – по статье 100. Это имеет смысл, если большинство ваших покупателей – компании на общем режиме, которым нужен НДС к зачету.
Можно ли сняться с учета по НДС?
Да, при переходе с общего режима на специальный: вместе с уведомлением о режиме сдают ликвидационную отчетность по НДС (ст. 103). При этом нужно соответствовать условиям упрощенки.
Какая ставка НДС на лекарства в 2026 году?
5% в 2026 году и 10% с 2027 года – для лекарств и медицинских изделий по перечню (ст. 503 п. 2).
Как НДС учесть в бизнес-плане?
Если бизнес на упрощенке – никак: НДС в выручке нет, а НДС поставщиков входит в себестоимость. Если на общем режиме – выручку и маржу считают без НДС, а в ДДС показывают НДС к уплате по кварталам. Подробно о финансовой модели – в статье показатели финансовой модели.
Следующий шаг
Проверьте две вещи: вправе ли ваш бизнес применять упрощенку по статье 723 и какая доля ваших покупателей – компании на общем режиме. От этих двух ответов зависит, нужен ли вам НДС вообще. Если нужен расчет налоговой нагрузки и бизнес-план под ваш режим, закажите разработку бизнес-плана.
Источники
- Налоговый кодекс РК 2026 – ст. 99 (постановка на учет, п. 3 – кто не подлежит, п. 4 – порог 10 000 МРП), ст. 100 (добровольная постановка), ст. 101 (обязательная: оборот, 5 рабочих дней, крупная сделка, ответственность), ст. 103 (снятие с учета), ст. 503 (ставки 16% и 5%/10%), ст. 504–506 (квартал, декларация, уплата), ст. 557 (социальный налог 6%), ст. 723 (условия упрощенки), ст. 724 (порог 24 000 МРП); проверено 31.10.2026.
- Krisha.kz: 45 м², Экибастуз, Момышулы 87, автокомплекс «Рулевой» – 180 000 ₸ в месяц, в выдаче 31.10.2026.
- Ставка упрощенки в Экибастузе – 3%, решение маслихата № 289/37 от 28.11.2025 (список решений маслихатов, pro1c.kz, проверено 30.10.2026).
- МРП 2026 – 4 325 ₸; ставки взносов 2026; порог НДС 2025 года 20 000 МРП – база фактов «Бизнес Проект», разделы 3, 3.1.
- Kaspi Гид: прием оплаты – 0,95%.
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
