Новый Налоговый кодекс 2026 года изменил для ИП и малого бизнеса ставки, режимы и зарплатные вычеты. НДС вырос с 12% до 16%, его регистрационный порог снизился вдвое. Базовая ставка упрощенки стала 4%, местная может отличаться. Сравниваем девять изменений и считаем, сколько денег остается владельцу ИП, ТОО и КФХ.
Показываем три расчета для Казахстана: переводчик в Уральске, поставщик офисной бумаги в Кокшетау и пасека под Шемонаихой. Каждый доводим до денег владельца. Тарифы берем из открытых предложений, объемы и расходы закладываем для модели.
Коротко
- В 2026 году действуют три СНР: самозанятые, упрощенная декларация, КФХ.
- Лимит упрощенки – 600 000 МРП за год, или 2 595 000 000 ₸ при МРП 4 325 ₸.
- У обычного плательщика НДС ставка 16%, порог обязательной регистрации – 10 000 МРП, или 43 250 000 ₸.
- Работник с начислением 300 000 ₸ стоит 333 000 ₸ на упрощенке и 348 840 ₸ в нашем обычном ТОО на ОУР.
- КФХ платит 0,5% с дохода собственной сельхоздеятельности при соблюдении условий режима; социальные платежи считаем отдельно.
Что изменилось в 2026 году: было и стало
| Правило | До 2026 года | С 2026 года | Первоисточники |
|---|---|---|---|
| Общая ставка НДС | 12% | 16% | НК2017, ст.422, Минэкономики |
| Порог обязательного НДС | 20 000 МРП | 10 000 МРП, 43 250 000 ₸ | НК2017, ст.82, КГД |
| Базовая ставка упрощенки | 3% | 4%, маслихат меняет на ±50% | НК2017, ст.687, Минфин |
| Численность на упрощенке | До 30 работников | Ограничение отменено | НК2017, ст.683, Минфин |
| Набор СНР | Были патент и розничный налог | Оба отменены, появился режим самозанятых | НК2017, ст.678, УГД Карабалыкского района |
| ИПН обычной зарплаты | 10% | 10%; с превышения 8 500 МРП в год – 15% | НК2017, ст.320, ДГД ВКО |
| Месячный вычет по ИПН | 14 МРП | 30 МРП | НК2017, ст.346, Минфин |
| Соцналог обычного ТОО | 11% с уменьшением на СО | 6%, уменьшение на СО отменено | НК2017, ст.485–486, ДГД ВКО |
| КФХ на СНР | ЕЗН 0,5% дохода | ИПН 0,5% дохода | НК2017, ст.703–704, КГД |
Для договора с фиксированной ценой повышение НДС уменьшает выручку без налога. При поступлениях 4 400 000 ₸ выходной НДС по ставке 12% равен 471 429 ₸, по ставке 16% – 606 897 ₸. Разница – 135 468 ₸. В бюджет уходит меньше: из НДС с продаж вычитаем НДС в закупках, ниже считаем и эту сумму.
При сравнении базовых ставок упрощенки налог с 600 000 ₸ вырастает с 18 000 до 24 000 ₸, на 6 000 ₸. У нашего переводчика в Уральске местная ставка 3%, поэтому в его месяце сохраняем 18 000 ₸. В нашей практике при смене правил первым делом пересчитываем договоры с фиксированной ценой и ставку нужного города.
Налоговый кодекс 2026: ИП, ТОО и хозяйство считают разные базы
Новый кодекс принят 18 июля 2025 года под № 214-VIII. Основные правила 2026 года сверяем с официальной карточкой и историей документа. Переводчик платит процент с дохода, ТОО на общем режиме – с прибыли, пасека на СНР – с дохода своей сельхоздеятельности. Поэтому одинаковые поступления дадут разный налог и разные деньги владельца.
| Режим или платеж | Ставка / предел | С какой базы считаем | Что это меняет |
|---|---|---|---|
| Упрощенная декларация | 4%, маслихат вправе изменить до 2–6% | Доход по правилам СНР | Затраты обычного месяца отдельно от налога |
| Самозанятые | ИПН 0%, социальные платежи 4% | Доход разрешенной деятельности | Без ИП и наемных работников |
| КФХ на СНР | ИПН 0,5% | Доход с корректировками | Своя сельхозпродукция и условия землепользования |
| Обычное ТОО на ОУР | КПН 20% | Налогооблагаемый доход | Подтверждаем доходы, вычеты и корректировки |
| НДС | Общая ставка 16% | Облагаемый оборот | Платите разницу: НДС с продаж минус НДС в закупках |
| Социальный налог обычного ТОО | 6% | Расходы по доходам работников после исключений | Социальные отчисления его больше не уменьшают |
На упрощенке больше нет прежнего ограничения численности в тридцать работников. При этом проверяются виды деятельности и остальные ограничения режима. Запрещенные виды деятельности перечислены в перечне № 970: сверяйте с ним свой фактический ОКЭД (общий классификатор видов экономической деятельности).
Патент, розничный налог и фиксированный вычет в старом виде для выбора режима 2026 года уже не подходят. Для самозанятого установлен месячный предел 300 МРП, то есть 1 297 500 ₸. Наличие работника или статуса ИП меняет доступный маршрут, поэтому эти условия проверяем до сравнения процентов.
У зарплаты и предпринимательского дохода разные пороги ИПН
Для обычной зарплаты прогрессивная шкала использует порог 8 500 МРП за год: до него ставка 10%, с превышения 15%. В тенге 2026 года это 36 762 500 ₸. Подоходный налог работника удерживается из начисленной зарплаты. Взносы работодателя оплачиваются дополнительно и увеличивают расход бизнеса.
Для облагаемого предпринимательского дохода ИП на общем режиме порог составляет 230 000 МРП, или 994 750 000 ₸ за год. До него ставка 10%, сверх – 15% с превышения. Это отдельная шкала, установленная статьей 363. Минфин разъясняет обе шкалы по разным видам дохода.
Месячный базовый вычет 30 МРП равен 129 750 ₸. Его применяем к зарплате у одного налогового агента по заявлению работника. Этот вычет нельзя просто вычесть из выручки ИП на упрощенке перед начислением местной ставки.
ИП на упрощенке: переводчик в Уральске оставляет 489 625 ₸
В Уральске открытое предложение переводов содержит диапазон 1 000–6 000 ₸ за услуги. Закладываем 2 500 ₸ за короткий документ и 240 документов за месяц. Цена выбрана внутри диапазона для однотипных личных документов; сложные тексты отдельно не добавляем.
Владелец работает самостоятельно из собственного кабинета с имеющимся компьютером. Нотариальное заверение клиент оплачивает напрямую, поэтому сборы нотариуса в оборот переводчика не включаем. За 25 рабочих дней требуется примерно десять коротких документов ежедневно. Проверяем этот объем по времени перевода, согласования и выдачи.
Для Уральска в 2026 году установлена ставка 3% решением маслихата № 24-9. Налог с 600 000 ₸ составит 18 000 ₸. Платежи за себя закладываем на обычного ИП без льгот по выбранным минимальным базам: 21 675 ₸ ежемесячно.
| Месяц переводчика | Расчет | Сумма, ₸ |
|---|---|---|
| Выручка | 240 × 2 500 | 600 000 |
| Программы и связь | Закладываем | (20 000) |
| Продвижение | Закладываем | (20 000) |
| Бумага и расходники | Закладываем | (10 000) |
| Обновление техники | Денежный резерв | (15 000) |
| Прием оплаты | 0,95% выручки | (5 700) |
| Подоходный налог | 3% выручки | (18 000) |
| Платежи за себя | Без льгот | (21 675) |
| Остается владельцу в месяц | После всех строк | 489 625 |
Налог переводчика связан с доходом, поэтому закупка нового компьютера в обычном месяце уменьшит деньги владельца. В нашем расчете на обновление уже отводим 15 000 ₸. При фактической покупке деньги из резерва расходуются отдельно. На упрощенке покупка компьютера налог не уменьшает: 3% берется с выручки.
Если закладывать 200 документов вместо 240, выручка снизится до 500 000 ₸. При прежних постоянных бюджетах владельцу останется 393 575 ₸. Разница показывает цену сорока заказов после переменных платежей. Самостоятельная работа оплачивается показанным остатком, отдельную зарплату владельцу повторно не начисляем.
Ставки по другим городам и ограничения режима разобраны в статье об упрощенке. Для своего бизнеса берем решение нужного маслихата и фактические операции. Проверяем и ограничения выбранного вида деятельности.
ТОО на ОУР: бумага, НДС и деньги владельца – три разных расчета
Рассматриваем поставщика офисной бумаги в Кокшетау, уже зарегистрированного по НДС. Товар отправляется клиентам со склада поставщика, собственного склада у ТОО нет. Владелец-директор и продавец оформляют заказы с имеющихся домашних компьютеров. Закладываем продажу 2 000 пачек за месяц, примерно восемьдесят за рабочий день.
В розничном прайсе «Белого Ветра» для Алматы Xerox Business A4, 500 листов, стоит 2 390 ₸, проверено 29.10.2026. Для оптовой поставки в Кокшетау закладываем конечную цену 2 200 ₸ с НДС, на 190 ₸ ниже розницы. Закупку закладываем по 1 650 ₸: обе цены нужно подтвердить договорами под объем 2 000 пачек.
Предполагаем поставщика на ОУР с НДС, корректные документы и право на зачет. Вся закупленная партия продана в том же расчетном месяце. Поступления составляют 4 400 000 ₸, закупка с НДС – 3 300 000 ₸. Из этих двух сумм сначала выделяем налог, затем считаем прибыль компании.
В нашей практике в расчете ТОО часто смешивают поступления с НДС и прибыль. Из 4,4 млн ₸ сначала выделяем налог и стоимость бумаги. Затем оплачиваем двух работников и текущие расходы. Только остаток участвует в расчете корпоративного подоходного налога (КПН).
| НДС и товар | Формула | Сумма, ₸ |
|---|---|---|
| Поступления от покупателей | 2 000 × 2 200 | 4 400 000 |
| НДС в реализации | 4 400 000 × 16 / 116 | 606 897 |
| Выручка без НДС | 4 400 000 / 1,16 | 3 793 103 |
| Закупка с НДС | Закладываем 75% поступлений | 3 300 000 |
| Входной НДС | 3 300 000 × 16 / 116 | 455 172 |
| Себестоимость без НДС | 3 300 000 / 1,16 | 2 844 828 |
| НДС к уплате | Выходной минус допустимый зачет | 151 724 |
Директору и продавцу закладываем по 300 000 ₸ начисленной зарплаты. У каждого удерживаем ОПВ 30 000 ₸, ВОСМС 6 000 ₸ и ИПН 13 425 ₸ с базовым вычетом. На руки получается по 250 575 ₸. Работники обычных категорий, льготы в выбранном расчете отсутствуют.
Расход работодателя на одного сотрудника составляет 348 840 ₸. Это начисленные 300 000 ₸ плюс ОПВР 10 500 ₸, социальные отчисления 13 500 ₸, ООСМС 9 000 ₸ и социальный налог 15 840 ₸. База последнего равна 264 000 ₸ после исключения ОПВ и ВОСМС.
| Прибыль ТОО | Основание | Сумма, ₸ |
|---|---|---|
| Выручка без НДС | Из расчета реализации | 3 793 103 |
| Проданный товар без НДС | Подтвержденная закупка модели | (2 844 828) |
| Директор и продавец | 2 × 348 840 | (697 680) |
| Доставка | Закладываем | (40 000) |
| Коммунальные и связь | Закладываем | (20 000) |
| Бухгалтерия | Закладываем | (20 000) |
| Текущий ремонт и расходники | Закладываем | (20 000) |
| Прибыль до КПН | Выручка − товар − зарплаты − прочие | 150 596 |
| Резерв КПН | 20% облагаемой прибыли | (30 119) |
| Прибыль после КПН | По выбранным данным | 120 477 |
Прочие расходы 100 000 ₸ предполагаем подтвержденными и допустимыми к вычету, зачет НДС по ним исключаем. Бюджет доставки 40 000 ₸ относится к части партий; остальные покупатели забирают товар сами. Показатели считаем до округления, поэтому сложение округленных строк может дать разницу в пределах нескольких тенге.
При распределении этой прибыли физическому лицу-резиденту закладываем налог на дивиденды 5%. Он составляет 6 024 ₸, после удержания остается 114 453 ₸. Вместе с чистой зарплатой директора 250 575 ₸ владельцу приходится 365 028 ₸ месячного эквивалента дохода. Зарплата оплачивает работу директора, дивиденды – его долю в прибыли компании.
Дивиденды выплачивают по решению участника из подтвержденной прибыли, месячный эквивалент нужен только для сравнения. Так же суммы НДС и КПН ежемесячно резервируем для денежного плана, а перечисляем по соответствующим налоговым периодам и срокам.
Если у закупки этого примера нет допустимого входного НДС, показанные 455 172 ₸ зачета использовать нельзя. Сначала пересчитываем налог и себестоимость по документам поставщика. Поэтому его налоговый режим, ЭСФ и условия цены проверяем до закупки партии на 3 300 000 ₸.
КФХ: собственный мед и ИПН 0,5% вместо ЕЗН
На специальный режим КФХ влияют права на сельскохозяйственную землю и предельная площадь по территориальной зоне. ДГД ВКО перечисляет условия и ставку 0,5%. Обычный продавец купленного меда и хозяйство с собственной продукцией требуют разной проверки деятельности.
Считаем КФХ в Шемонаихинском районе со своей землей в допустимых пределах и собственной пасекой. Ульи, оснащение и автомобиль уже есть. Закладываем сто пчелосемей и 30 кг проданного меда от каждой: 3 000 кг за год. Это план урожая и сбыта, который проверяем по условиям своей пасеки.
В объявлении производителя из Шемонаихи мед урожая 2026 года предложен по 1 500 ₸ за килограмм. По этой цене закладываем годовую выручку 4 500 000 ₸. В объем включаем только собственный мед, закупку чужой продукции для перепродажи исключаем.
| Год работы пасеки | Основание | Сумма, ₸ |
|---|---|---|
| Выручка | 3 000 кг × 1 500 | 4 500 000 |
| Материалы и тара | Закладываем | (600 000) |
| Корма и ветеринарная подготовка | Закладываем | (500 000) |
| Поездки | Закладываем | (400 000) |
| Услуги стороннего исполнителя | Закладываем, зарегистрированный подрядчик | (300 000) |
| Текущий ремонт | Закладываем | (200 000) |
| Социальные платежи главы | Планируем 21 675 × 12 | (260 100) |
| ИПН специального режима | 0,5% дохода | (22 500) |
| Остается владельцу за год | После всех строк | 2 217 400 |
| Средний месячный остаток | Годовой результат / 12 | 184 783 |
В хозяйстве работает один глава без наемных сотрудников и членов в расчете. Для сопоставления планируем полный год платежей по выбранным минимальным базам обычного плательщика. Глава родился после 1 января 1975 года, льгот нет. Фактический календарь перечислений уточняем по доходам и статусу, отдельно от годового ИПН.
Продажи меда сезонные, поэтому 184 783 ₸ – среднее годового результата. Основные поступления приходят в сезон продажи урожая. Деньги на подготовку пасеки расходуются раньше части продаж. В нашей практике при расчете семейных изъятий из сезонного хозяйства сначала сохраняем бюджет следующего урожая и налогов. На подготовку нашей пасеки заложено 500 000 ₸ кормов и ветеринарных расходов.
Единый земельный налог по обязательствам до 2026 года и ИПН за 2026 год имеют разные бюджетные коды. КГД разъясняет переход: старый ЕЗН относится к прежним периодам, текущий платеж – к ИПН. Год декларации и год фактического перевода денег нужно сопоставлять отдельно.
Зарплата, отчетность и сроки: что заложить в календарь
На упрощенке социального налога нет, но пенсионные взносы, социальные отчисления и форма 200.00 за работников остаются. В нашем ТОО на ОУР социальный налог, напротив, увеличивает расход на каждого работника на 15 840 ₸. Ставки и базу поясняет ДГД ВКО, подробные суммы есть в расчете взносов ИП.
| Что сдаем | Период и общий срок | Когда платим | Для кого из примеров |
|---|---|---|---|
| 910.00 | Полугодие, до 15 числа второго месяца после периода | До 25 числа второго месяца | Переводчик на СНР |
| 200.00 | Квартал, до 15 числа второго месяца после квартала | Зарплатные перечисления по месячному календарю | ТОО; КФХ при найме |
| 300.00 | Квартал, не ранее 15 числа следующего месяца и до 15 числа второго | До 25 числа второго месяца | ТОО с НДС |
| 100.00 | Год, до 31 марта следующего года | Годовой расчет по сроку КПН | ТОО на ОУР |
| 920.00 | Год, до 31 марта следующего года | ИПН: до 10 ноября и 10 апреля по частям периода | КФХ |
Сроки сверены с налоговым календарем Минфина на 2026 год. Для конкретной даты проверяем выходные и перенос. Месячный резерв налога в нашей таблице доходности отличается от законного срока перечисления. Его задача – сохранить нужные деньги до наступления платежа.
У КФХ в форме 920.00 отражают социальные платежи за главу и членов. При выплатах наемным работникам нужна форма 200.00, что отдельно разъясняет КГД. Собственную работу главы и труд нанятого человека в учетном календаре разделяем.
Владельцу ТОО отдельно проверяем личную декларацию: участие в компании, зарубежные активы и отдельные доходы могут создать обязанность по статье 417. Минфин перечисляет основания. Бухгалтерская отчетность ТОО и сведения о зарплате директора подаются отдельно от его личной декларации.
Срок переходного уведомления до 1 марта 2026 года уже прошел. Осенью проверьте в кабинете налогоплательщика свой фактически зарегистрированный режим. Если пришло уведомление о просрочке, сопоставьте указанный период с отправленной формой и платежными документами, затем исправьте конкретное расхождение.
Четыре ошибки, которые меняют деньги владельца
Считать весь входящий НДС прибылью. В примере ТОО внутри поступлений 4 400 000 ₸ находится 606 897 ₸ выходного налога. После зачета к перечислению остается 151 724 ₸. Если забрать эти деньги владельцу до расчета квартала, их придется возвращать в оборот для исполнения налогового обязательства.
Применить зарплатный порог к ИП на ОУР. У этих доходов разные шкалы статьи 363. Доход работника использует 8 500 МРП, предпринимательский облагаемый доход – 230 000 МРП. Для корректного расчета сначала определяем вид дохода и годовую базу. Только после этого выбираем ставку на превышение.
Уменьшить социальный налог ТОО на отчисления. В нашем расчете за двоих социальный налог составляет 31 680 ₸, социальные отчисления – 27 000 ₸. Это отдельные обязательства. Уменьшение первого на вторые по старому подходу занизит бюджет месяца на 27 000 ₸.
Принять годовой остаток КФХ за месячный. Пасека оставляет 2 217 400 ₸ за весь год. Деление на двенадцать нужно для сопоставления с переводчиком и ТОО. Если каждый месяц изымать сумму годового итога, деньги закончатся задолго до подготовки следующего урожая.
Что проверить сейчас по своему режиму
- - Проверьте зарегистрированный режим, фактические виды деятельности и ограничения СНР.
- - Возьмите местную ставку из решения маслихата, сопоставьте дату ее действия.
- - Разделите цену с НДС, доход без НДС и возможный зачет по документам.
- - Сверьте начисления работникам, удержания, расходы работодателя и право на вычет.
- - Для КФХ подтвердите земельные права, собственную продукцию и состав отчетности.
- - Пересчитайте полный месяц до денег владельца и сохраните резервы по срокам налогов.
Частые вопросы
Где скачать Налоговый кодекс 2026 года?
Официальную редакцию открывайте в ИПС «Әділет» по кодексу № 214-VIII. В карточке указаны дата принятия и история изменений, доступны версии документа. Кодекс 2017 года нужен для проверки прежних периодов и переходных исключений, текущие ставки ищем в новой редакции.
Какие налоги платит ИП на упрощенке в 2026 году?
ИП считает местную ставку с дохода и отдельно социальные платежи за себя. При найме добавляются удержания и расходы по работникам. У переводчика в Уральске налог равен 18 000 ₸ с 600 000 ₸, платежи за себя – 21 675 ₸. Остаток после рабочих затрат составляет 489 625 ₸.
Всем ИП нужно платить НДС после 43,25 млн ₸?
Порог 10 000 МРП относится к обязательной регистрации по правилам НДС. Плательщики СНР на внутренний НДС по своему обороту не становятся. Импортные обязательства проверяются отдельно. Наше ТОО уже зарегистрировано плательщиком, поэтому в модели сразу выделены выходной налог и допустимый зачет.
Какие ОКЭД запрещены на упрощенке?
Проверять нужно действующий перечень постановления № 970 по конкретным кодам и деятельности. Названия «консалтинг», «строительство» или «услуги» слишком широкие для вывода о своем проекте. Сопоставьте реальные операции с кодом, затем ограничения участия. Для КФХ отдельно проверяем права на землю, площадь по зоне и собственное производство.
Вычет 30 МРП уменьшает налог с выручки ИП?
В приведенном расчете это базовый вычет при удержании ИПН с зарплаты работника. У директора 300 000 ₸ начисления после ОПВ, ВОСМС и вычета дают 13 425 ₸ ИПН. Переводчик на СНР считает 3% с собственного дохода по правилам режима, без такого зарплатного вычитания.
КФХ продолжает платить единый земельный налог?
За периоды с 2026 года на специальном режиме применяется ИПН 0,5% вместо ЕЗН. Прежние обязательства по единому земельному налогу относятся к прежним периодам. В пасеке годовая выручка 4,5 млн ₸ дает 22 500 ₸ ИПН, а социальные платежи главы предусмотрены отдельным бюджетом.
Для малого бизнеса достаточно одной формы 910.00?
Нет, если есть работники, НДС или ОУР. При выплатах работникам появляется форма 200.00, у плательщика НДС – 300.00, у ТОО на ОУР – годовая 100.00. Для КФХ действует 920.00 по хозяйству и отдельная 200.00 при наличии выплат наемным работникам.
Нужно ли владельцу ТОО платить налог при получении прибыли?
В нашем примере после КПН компании при распределении дивидендов физлицу-резиденту удерживается еще 5%. Из 120 477 ₸ прибыли остается 114 453 ₸ дивидендов. Зарплата директора считается отдельно. Показанные 365 028 ₸ – месячный эквивалент двух источников дохода при выбранных условиях распределения.
Следующий шаг: перенесите налоги в денежный план
Возьмите свои договоры, зарегистрированный режим и сведения по работникам. Сведите выручку, закупки, удержания, платежи работодателя и резерв налогов. Для сравнения заполните лист проверки трех режимов: отдельно месячный доход бизнеса, сезонные суммы и выплаты владельцу.
Мы включаем налоговые сроки в финансовую модель вместе с закупками и зарплатой. Подготовить расчет под свой бизнес можно через разработку финансовой модели. Для работы нужны цены с указанием НДС, состав сотрудников и фактические условия договоров с поставщиками.
Источники
Проверено 29.10.2026. Нормы относятся к выбранным режимам Казахстана 2026 года. Объемы продаж, закупочная доля и бюджеты затрат заложены для трех расчетов; исходные ресурсы принадлежат владельцам. Льготные категории и другие операции требуют отдельного расчета базы.
- Кодекс № 214-VIII: карточка, история изменений – актуальная редакция документа.
- Минфин: вопросы по НК – режимы, разные шкалы ИПН, дивиденды.
- ДГД ВКО – вычеты и социальный налог.
- Минфин: календарь 2026 – периоды отчетности и сроки.
- КФХ: условия СНР, формы 200/920, ИПН вместо ЕЗН, ЕНПФ – правила хозяйств и пенсионные платежи.
- Уральск, решение № 24-9 – 3%; перечень № 970 – запреты по видам деятельности.
- Kaspi Pay – комиссия приема оплаты 0,95% в примере ИП; Минфин – личные декларации.
- Переводы в Уральске, бумага, мед 2026 года – открытые ориентиры цен.
- НК2017 №120-VI – прежние ставки и ограничения, статьи82,320,346,422,485–486,678,683,687,703–704; текст прочитан 29.10.2026.
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
