Упрощенка 2026: ставка по городам и кому нельзя применять режим

Упрощенка 2026: ставка по кодексу – 4% от налоговой базы, но маслихат может изменить ее до 2–6%. Среди всех 17 областных центров, Астаны, Алматы и Шымкента в десяти городах действует 2%, в десяти – 3%. Базовых 4% в этом списке нет. При доходе 10 млн ₸ разница между 2% и 4% составляет 200 000 ₸. Кроме ставки нужно проверить деятельность, структуру бизнеса, соцплатежи и условия работы с покупателями на общем режиме.

Коротко

• Во всех 20 городах таблицы ставка снижена: десять применяют 2%, десять – 3%. Городов с базовыми 4% среди них нет; районы проверяют отдельно.
• Налог считают с дохода, обычно без вычета закупок и аренды. После превышения 103 800 000 ₸ накопленного дохода действует отдельная корректировка на оплату труда.
• Перечень запрещенных видов утвержден постановлением №970. Дополнительно проверяют ограничения по участникам и форме бизнеса.
• В расчетах ниже салону остается 418 589 ₸, перевозчику – 329 041 ₸, интернет-магазину – 413 525 ₸ в месяц после расходов и налогового резерва.
• Годовой предел – 600 000 МРП, или 2 595 000 000 ₸. Лимита по числу работников нет. Форма 910.00 и налог с дохода привязаны к полугодию.

Упрощенка 2026: ставка по городам и решения маслихатов

Для специального налогового режима (СНР) ставку устанавливает маслихат. Для расчета нужна территория работы объекта и действующее решение. У города и соседнего района могут быть разные ставки. В таблице – все 17 областных центров и три города республиканского значения; проверено на 28 октября 2026 года.

Эти решения действуют с 1 января 2026 года. Базовая ставка кодекса – 4%; снижение должно иметь основание в решении для вашей территории. Маслихат вправе менять ставку в пределах половины базовой величины. Индивидуально договориться о ставке для отдельного предпринимателя нельзя.

Если один предприниматель получает доходы по разным ставкам, нужен раздельный налоговый учет. Например, закладываем два объекта: доход Караганды 2 млн ₸ облагается по 2%, доход Кокшетау 1 млн ₸ – по 3%. Получается 70 000 ₸ налога. Применение 2% ко всему доходу дало бы только 60 000 ₸.

В расчетах для бизнеса мы сохраняем рядом со ставкой номер решения. Так проще проверить модель после переезда или открытия дополнительной точки. Интернет-продажи по всей стране и мобильная работа перевозчика требуют определения территории деятельности по своей организации бизнеса; адрес каждого покупателя отдельную ставку продавцу не назначает.

Кому нельзя упрощенку: проверьте деятельность и участников

Сначала проверьте, допускается ли режим для вашей деятельности. В постановлении №970 перечислены 44 укрупненные позиции с кодами общего классификатора экономической деятельности (ОКЭД). Это больше, чем 44 отдельных кода: внутри одной позиции могут находиться разные виды работ.

Например, под запретом коммерческий и управленческий консалтинг с кодом 70221, бухгалтерские услуги 69202, прочая деятельность в области права 69109. В транспортной части списка есть грузовые железнодорожные перевозки 49200. Городская перевозка на автомобиле и железнодорожная перевозка – разные виды деятельности, их нужно проверять отдельно.

У небольшого салона с парикмахерскими услугами проверяют его набор услуг. У интернет-магазина – ассортимент и фактическую схему продажи. Обычная торговля товарами для дома, торговля топливом и оказание консультаций имеют разные ограничения. Запись одного разрешенного основного кода не решает вопрос по остальным работам бизнеса.

Второй уровень – ограничения структуры бизнеса. Режим недоступен некоммерческим организациям, участникам специальных экономических и индустриальных зон, Astana Hub, а также по деятельности по договорам о совместной деятельности. Для юридических лиц проверяют и долю других юридических лиц: более 25% закрывает применение режима.

Отдельные ограничения связаны с участием одного человека в нескольких бизнесах на специальных налоговых режимах. Они затрагивают и компании, и предпринимателя, который участвует в таком юридическом лице. Поэтому перед открытием второго товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) нужно проверить всю структуру по статье 723 кодекса.

Как считать налог: расходы обычно остаются внутри базы

На упрощенной декларации облагается доход, полученный или подлежащий получению по методу начисления. Для бизнеса это означает связь расчета с реализацией и документами. Если перевозка выполнена, а заказчик оплатит позднее, календарь поступлений денег нужно вести отдельно от признания дохода.

Закупки товаров, аренду и комиссию банка из базы обычно не вычитают. У интернет-магазина из нашего примера выручка 2,4 млн ₸, закупочная стоимость 1,56 млн ₸. Налог при ставке 3% – 72 000 ₸. Расчет только с разницы дал бы 25 200 ₸ и недоплату 46 800 ₸.

Исключение касается расходов работодателя по доходам работников. Когда доход с начала календарного года превысил 24 000 МРП, базу уменьшают на такие расходы начиная с месяца превышения. В 2026 году порог составляет 103 800 000 ₸: 24 000 × 4 325 ₸ (статья 724 НК).

Здесь уменьшается база, а не сумма налога на всю зарплату. Начисления работодателя проверяют отдельно от доходов работников. Месяцы до превышения порога сохраняют прежний расчет: вычитать фонд оплаты труда с начала года только потому, что порог пройден осенью, оснований нет.

В общей памятке Минфина встречается перевод этого порога в 99,1 млн ₸. В ответах ведомства по встрече от 8 июля 2026 года указано 103,8 млн ₸. Для расчета берем норму в МРП и действующий показатель: 24 000 × 4 325 = 103 800 000 ₸. Оба источника приведены в конце статьи.

Салон красоты в Караганде: налог 43 680 ₸, владельцу 418 589 ₸

Закладываем трех мастеров, по четыре визита в день и 26 рабочих дней. Средний чек – 7 000 ₸: ориентир взят из открытого прайса VSEM SULY в Караганде, где цена стрижки различается по мастерам. Карточка прайса датирована сентябрем 2025 года; для бюджета 2026 года это выбранный чек, который проверяют своей записью клиентов.

Мастерам закладываем 45% выручки до удержаний – внутри принятого в нашей практике диапазона сдельной оплаты салонов. Фонд месяца – 982 800 ₸. С начислениями работодателя люди стоят 1 090 908 ₸. Мастера работают по трудовым договорам, салон принимает всю оплату клиентов.

Арендный лимит сопоставлен с опубликованным предложением помещения за 250 000 ₸; объявление находится в архиве. Текущий договор подбирают в пределах бюджета либо пересчитывают результат. Владелец сам ведет управление, поэтому остаток включает оплату его труда; отдельного администратора в выбранном формате нет.

При сдельной оплате фонд мастеров меняется вместе с выручкой. Переход к фиксированным окладам требует нового расчета слабого месяца. Сам налог с дохода при этом продолжит следовать выручке: расходы на людей уменьшают деньги владельца независимо от того, достигнут ли порог корректировки налоговой базы.

Грузоперевозки в Павлодаре: доход 792 000 ₸ и своя машина

Для перевозчика закладываем 22 дня и шесть оплаченных часов за день по 6 000 ₸. Этот тариф взят из бизнес-объявления по Павлодару от 5 октября 2026 года. Оплаченные часы включают согласованное время заказа; пустые переезды отдельно не превращаем в выручку.

Владелец сам за рулем уже оплаченной машины, без наемных работников и грузчиков. Закладываем городские заказы частных клиентов, без международной перевозки. Расходы ниже – бюджеты под выбранную загрузку, а не прайс топлива или страховой компании. Изменение пробега требует пересчета этих лимитов.

Резерв замены машины показан как отложенные деньги владельца. Это защищает расчет от ситуации, когда весь остаток забирают, а обновление автомобиля снова требует личных вложений. При кредите или аренде транспорта нужно добавить фактический платеж; в выбранном примере этих обязательств нет.

Месячный налог здесь 23 760 ₸, но топливо, ремонт и замена машины значительно сильнее меняют остаток. Выбор режима стоит проверять вместе с покупателями: для частных заказов и перевозок строительному ТОО требования к документам и экономика закупки различаются.

Интернет-магазин в Кокшетау: налог с полной продажи

Закладываем 240 исполненных заказов со средним чеком 10 000 ₸. Это восемь заказов в день за расчетные 30 дней. Формат – товары для дома, продажи со своего сайта и социальных сетей, без маркетплейса. Владелец работает из дома один, закупает товар в Казахстане и сам организует отправки.

Закупочную долю закладываем 65% выручки для выбранного ассортимента. Остальные бюджеты выделяем отдельно: доставка, реклама, упаковка и возвраты. Такой расчет показывает, сколько остается после продажи товара; наценка сама по себе еще не равна доходу, который можно забрать владельцу.

Доход для налога – 2 400 000 ₸, хотя после комиссии за прием оплаты поступления уменьшаются. Если посчитать налог с 2 377 200 ₸ после QR, получится 71 316 ₸. Недоплата – 684 ₸ за месяц. Комиссия уменьшает деньги бизнеса, но обычным вычетом из базы на упрощенке не становится.

Все три примера – проектные бюджеты работающего бизнеса, без истории выдуманного клиента. Годовой доход каждого ниже 103,8 млн ₸, поэтому корректировку на оплату труда в них не применяем. Более подробную проверку денег и прибыли можно провести по финансовой модели бизнеса.

Что платят сверх 2–3%: люди, страхование и импорт

Ставка упрощенной декларации относится к индивидуальному или корпоративному подоходному налогу с бизнеса. Она не включает социальные платежи за себя и работников. В примерах индивидуальный предприниматель (ИП) без освобождений платит за себя 21 675 ₸ при выбранной базе 85 000 ₸.

У салона сверху начисленной зарплаты считаем обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) 3,5%, социальные отчисления (СО) 5% с базы после пенсионных удержаний и отчисления на медицинское страхование 3%. Для фондов и зарплат в нашем примере начисления составляют 11% фонда, но при других базах действуют минимумы и пределы.

Удержания работника уже входят в начисленную зарплату. Если прибавить их сверху к расходам, людей посчитают дважды. Если показать только сумму на руки, занизят стоимость сотрудника. В бизнес-плане нужны начисленная зарплата, удержания и начисления работодателя отдельными строками.

По внутренней деятельности на упрощенной декларации налог на добавленную стоимость (НДС) и социальный налог не начисляют. Импортный НДС рассматривают отдельно. Наш интернет-магазин закупает внутри Казахстана; переход к прямому ввозу меняет закупочный бюджет и обязательства по импорту. Ставка НДС общего режима в 2026 году – 16%.

Прием оплаты тоже имеет отдельный тариф. Для расчетов закладываем оплату способом Kaspi QR с комиссией 0,95% по опубликованным условиям банка. Карты других банков и продажи в рассрочку имеют свои тарифы. Их нельзя подставлять в модель как тот же способ оплаты.

Когда сдавать 910.00 и сколько отложить за полугодие

Налоговый период – полугодие. Ежемесячный резерв в бюджетах помогает собрать сумму к сроку уплаты. Если доход и расходы повторяются, салон откладывает по 43 680 ₸, перевозчик по 23 760 ₸, магазин по 72 000 ₸. Это финансовая дисциплина, а не изменение налогового периода.

Общий срок сдачи – 15-е число второго месяца после полугодия. В августе 2026 года он перенесен на 17-е из-за выходного. Платежи за работников и за себя имеют собственный календарь: ожидание даты уплаты налога с бизнеса не освобождает от их перечисления.

К октябрю 2026 года срок отчетности за первое полугодие уже прошел. Поэтому проверяют факт сдачи и уплаты, затем собирают второе полугодие. Уведомление для перехода со старых режимов на новый СНР с начала 2026 года требовалось до 1 марта. Использовать этот прошедший срок как инструкцию для нового ИП в октябре нельзя.

Почему покупатель на общем режиме может отказаться от договора

Работать с компаниями на упрощенке разрешено. Проблема возникает у покупателя на общеустановленном режиме (ОУР): расходы по закупкам у поставщика на упрощенной декларации не относятся на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН). Это влияет на реальную стоимость приобретения для покупателя.

Для перевозчика разовый переезд семьи и постоянный договор со строительной компанией – разные коммерческие ситуации. Во втором случае налоговый статус поставщика может стать условием закупки. Попросите бухгалтерию заказчика оценить вашу схему до согласования годового объема перевозок, а затем сравните режимы и цену.

Мы проверяем состав покупателей раньше, чем закрепляем ставку в финансовом плане. Низкий процент с дохода перестает быть преимуществом, если из-за него предприятие теряет основного заказчика. Для нового бизнеса эти решения удобно связать с регистрацией ИП и выбором режима.

Какие ошибки меняют налог и остаток владельца

Применяют ставку соседнего города. У двух объектов с доходами 2 млн ₸ в Караганде и 1 млн ₸ в Кокшетау расчет по местным ставкам дает 70 000 ₸. Одинаковые 2% на весь доход занижают налог на 10 000 ₸. Нужен раздельный учет доходов по ставкам.

Вычитают закупку и аренду как на общем режиме. В магазине закупочная стоимость товара уменьшает финансовую прибыль, но обычным вычетом по упрощенной декларации не становится. Правило о фонде оплаты труда после порога 103,8 млн ₸ относится к конкретной корректировке, а не ко всем расходам бизнеса.

Оставляют в бюджете только налог с выручки. У салона налог месяца 43 680 ₸, а начисления работодателя 108 108 ₸ и платежи ИП 21 675 ₸. Выплаты людям и обязательные платежи нужно планировать вместе: строка со ставкой 2% полного бюджета не показывает.

Продают запрещенную услугу под другим названием. Проверяется фактическая деятельность. Если к обычной торговле добавлены консультации или иной вид из перечня №970, его нужно оценить до начала работы. Переименование счета или изменение только основного кода не меняет содержание услуги.

1. Проверить допускДеятельность, участники, доход, статус зон и совместная работа
2. Найти решениеСвой город или район, дата действия, ставка и территория
3. Собрать базуДоход по документам, корректировка ФОТ при превышении порога
4. Разделить платежиНалог с бизнеса, удержания и начисления, платежи за себя
5. Сверить календарьФорма 910.00, уплата и ежемесячные обязательства

Частые вопросы

Упрощенка в 2026 году – это 3% или 4%?

База кодекса – 4%, местное решение может установить ставку от 2% до 6%. Среди 20 городов таблицы десять применяют 2%, десять – 3%; базовых 4% среди них нет. Для расчета используйте решение своей территории, а не прежнюю общую ставку из статьи прошлых лет.

Кто устанавливает ставку: акимат или маслихат?

Ставку меняет маслихат в пределах полномочий кодекса. В подтверждении нужны номер решения и дата начала действия. Сообщение о проекте снижения и принятое решение имеют разный статус; для расчета налога нужна действующая норма.

Упрощенка доступна только ИП или также ТОО?

Режим доступен ИП и юридическим лицам – резидентам, которые соответствуют требованиям. Для ТОО дополнительно проверяют состав участников, доли других юридических лиц и участие учредителей в других бизнесах на СНР. Низкий доход сам по себе эту проверку не заменяет.

Можно ли списать зарплату мастеров с первого месяца?

Обычный расчет сохраняет базу без вычета расходов до превышения накопленным доходом 103 800 000 ₸ в 2026 году. Корректировка на доходы работников применяется с месяца превышения. В трех бюджетах статьи годовой доход ниже порога, поэтому налог считаем с полной выручки.

Нужен ли НДС при обороте больше 43,25 млн ₸?

Для плательщика упрощенной декларации постановка на учет по НДС по этому порогу не применяется. Порог 10 000 МРП, или 43 250 000 ₸ в 2026 году, относится к общему режиму. Обязательства при импорте проверяют отдельно от регистрации по внутренним продажам.

Можно ли работать с компаниями на общем режиме?

Можно, запрета на сделки между бизнесами нет. Но у покупателя на ОУР расходы по закупке у упрощенца исключены из вычетов по КПН. Поэтому перед крупным договором согласуйте налоговый статус с бухгалтерией покупателя и проверьте экономику предложения.

Нужно ли платить налог, если бизнес получил убыток?

При наличии облагаемого дохода обычные расходы могут сделать бизнес убыточным, но налоговая база по упрощенной декларации сохранится. Например, закупки и аренда сами по себе ее не уменьшают. Для повторяющихся убытков стоит сравнить режимы по полному бюджету и составу покупателей.

Где взять таблицу для проверки своего расчета?

Скачайте проверочный лист упрощенки 2026: в нем есть ставки всех 20 городов, три бюджета, календарь и поля для собственных показателей. Сначала заполните деятельность и территорию, затем переносите доход и обязательные платежи.

С чего начать проверку своего бизнеса

Откройте решение своего маслихата и сопоставьте фактическую деятельность с перечнем №970. Затем соберите один месяц от полной выручки до денег владельца, включая зарплату, обязательные платежи и резерв налога. Для перевозчика добавьте содержание машины, для магазина – закупки, доставку и возвраты.

Если режим меняет рентабельность проекта или условия корпоративных продаж, закажите финансовую модель под ваш бизнес. В «Бизнес Проект» связываем цену, покупателей, налоги и денежный поток, чтобы расчет показывал остаток после всех запланированных расходов.