Персонал в бизнес-плане: штатное расписание, ФОТ и налоги работодателя 2026 – на примере компьютерного клуба в Жезказгане

Штатное расписание в бизнес-плане – это таблица должностей с количеством людей, графиком, окладом и доплатами, а ФОТ – сумма, которую бизнес тратит на них в месяц вместе с платежами работодателя. В 2026 году работник с окладом 230 000 ₸ обходится работодателю в 255 300 ₸: сверху к окладу – ОПВР 3,5%, социальные отчисления 5% с суммы за минусом ОПВ и ООСМС 3%, в сумме 11%. На руки он получает 195 135 ₸: из оклада удерживают ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10% с базовым вычетом 30 МРП. На примере компьютерного клуба на 20 ПК в Жезказгане, который работает круглосуточно: 4 администратора, уборщица и системный администратор на договоре обходятся в 1 252 200 ₸ в месяц – это больше половины постоянных расходов клуба.

Коротко

• Штатное расписание считают от графика работы, а не от «сколько людей нужно»: часы работы бизнеса делят на норму часов одного сотрудника.
• Стоимость работника для бизнеса – оклад × 1,11. Удержания из оклада (ОПВ, ВОСМС, ИПН) платит работник, а перечисляет работодатель.
• ИПН – 10% с оклада за минусом ОПВ, ВОСМС и базового вычета 30 МРП – 129 750 ₸ в месяц. При окладе до 145 000 ₸ ИПН обычно ноль.
• На упрощенке социальный налог не платят. На общем режиме у ТОО – социальный налог 6%.
• Для круглосуточного бизнеса закладывают подмены на отпуск и больничные и доплату за ночные часы.

Что проверяет получатель в разделе о персонале

Самое частое замечание банка к разделу о персонале – ФОТ без платежей работодателя. Ошибка на 11% ФОТ кажется маленькой, но у клуба это 112 200 ₸ в месяц – около 1,35 млн ₸ в год.

Шаг 1. От графика работы к числу людей

Число сотрудников считают от часов, которые нужно закрыть, и нормы одного человека. Нормальная продолжительность рабочего времени по Трудовому кодексу – не больше 40 часов в неделю, около 168–176 часов в месяц.

Пример. Клуб работает круглосуточно: 24 часа × 30 дней = 720 часов в месяц. На стойке всегда один администратор. Смены по 12 часов, график 2 через 2 – 15 смен в месяц, 180 часов. Значит, нужно 720 / 180 = 4 администратора. Для сменного графика с 12-часовыми сменами работодатель вводит суммированный учет рабочего времени: переработка в одном месяце компенсируется недоработкой в другом.

Решение о режиме – это решение о ФОТ. Круглосуточный клуб получает ночные пакеты и турниры, но платит за четвертого администратора и ночные доплаты. Это главный вопрос, который надо закрыть до найма.

Шаг 2. Штатное расписание

Доплата за ночные часы – обязательная: по Трудовому кодексу работа ночью (с 22:00 до 6:00) оплачивается в повышенном размере. Ее размер фиксируют в трудовом договоре или во внутренних документах; в расчете мы заложили 30 000 ₸ в месяц на администратора.

Оклады – допущения для Жезказгана. Их проверяют по 3–5 объявлениям о вакансиях администраторов и барменов в городе: если в объявлениях платят больше, людей на ваш оклад не найти.

Системный администратор оформлен как внешний исполнитель – ИП, который обслуживает несколько клубов и офисов и сам платит свои налоги. Так можно, только если это действительно самостоятельные услуги: если человек работает по вашему графику и подчиняется распорядку, это трудовые отношения, и договор с ИП их не отменяет.

Шаг 3. Удержания из оклада и сумма на руки

Из начисленной зарплаты работодатель удерживает и перечисляет за работника:

• ОПВ – 10%;
• ВОСМС – 2%;
• ИПН – 10% с суммы оклада за минусом ОПВ, ВОСМС и базового вычета 30 МРП – 129 750 ₸ в месяц (ст. 403 Налогового кодекса).

Расчет ИПН для администратора: 230 000 − 23 000 − 4 600 − 129 750 = 72 650 ₸ облагаемого дохода, 10% – 7 265 ₸. Базовый вычет в 2026 году большой, поэтому при окладе примерно до 145 000 ₸ ИПН равен нулю.

Почему это важно для плана. В объявлениях о вакансиях часто пишут сумму «на руки». Администратор, которому обещали 195 000 ₸ на руки, в вашем плане – это оклад 230 000 ₸ и 255 300 ₸ расходов бизнеса. Если поставить в план 195 000 ₸, расходы на этого работника занижены почти на четверть.

Шаг 4. Платежи работодателя

Сверху к начисленной зарплате работодатель платит из своих денег:

ОПВР растет по графику: 3,5% в 2026 году, 4,5% в 2027-м, 5% в 2028-м. Для плана на 3–5 лет это значит, что коэффициент работодателя вырастет с 1,11 до 1,12 и 1,125 при тех же окладах.

На общем режиме ТОО дополнительно платит социальный налог 6%. ИП на общем режиме платит социальный налог в фиксированном размере: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (ст. 557 п. 3). На упрощенке социального налога нет – это одна из причин, почему упрощенка выгодна сервисному бизнесу с большим штатом.

Шаг 5. ФОТ клуба в месяц

Расходы на персонал – 1 252 200 ₸ в месяц, 15 млн ₸ в год. Это 54% постоянных расходов клуба.

Пример: компьютерный клуб на 20 ПК в Жезказгане

ИП открывает компьютерный клуб на 20 игровых ПК. Помещение – 150 м² на Сейфуллина, 53, напротив ТД «Дарига», отдельный вход с улицы, свежий ремонт: 500 000 ₸ в месяц, в выдаче Krisha.kz 31 октября 2026 года. Для сравнения, 150 м² в отдельностоящем здании на Байконурова, 108 – 349 950 ₸.

Режим – упрощенная декларация, ставка в Жезказгане – 3% (решение маслихата № 36/207 от 27.11.2025). Цена – в среднем 600 ₸ за час с учетом ночных пакетов, бар с напитками и снеками дает еще 15% к выручке за игровые часы.

Месяц работы при загрузке 35%.

Загрузка, цена часа и доля бара – допущения; их проверяют по 2–3 клубам города в будни и выходные. Безубыточность – загрузка 26,3%: запас прочности – около четверти плана.

Старт без минуса. Первый месяц закладываем на 30% загрузки: за 2 недели до открытия клуб проводит турнир с регистрацией в городских чатах и продает пакеты часов по предзаказу. Результат первого месяца – 325 903 ₸ в плюсе, второго при 33% – 588 881 ₸. Если открываться без подготовки и начинать с 20–25% загрузки, первый месяц уходит в минус: персонал и аренда платятся с первого дня.

Шаг 6. Как штатное расписание меняет экономику

Персонал – больше половины постоянных расходов, поэтому любое решение по штату сразу видно в результате. Три варианта для клуба:

Вариант Б дает владельцу на 255 300 ₸ больше, но это плата за его собственные ночные смены. В плане для банка честно писать, кто и когда стоит за стойкой: если владелец собирается работать сменами, это должно быть в штатном расписании, а не в надежде.

Вариант В показывает цену рынка труда: если администраторов на 230 000 ₸ не найти и придется платить 250 000 ₸, клуб теряет 88 800 ₸ в месяц. Поэтому оклады проверяют по объявлениям до расчета, а не после открытия.

Шаг 7. Подмены, отпуска и рост зарплат

Три вещи, о которых забывают почти во всех планах:

1. Отпуск. Каждому работнику – оплачиваемый ежегодный отпуск. В круглосуточном бизнесе на время отпуска нужна подмена: либо доплата другим администраторам за дополнительные смены, либо 5-й человек на подработке. Закладываем резерв около 8% ФОТ администраторов – примерно 80 000 ₸ в месяц в среднем за год.
2. Больничные. Пособие по временной нетрудоспособности работодатель выплачивает за свой счет в пределах, установленных законом, и на эти дни тоже нужна подмена. В плане – тот же резерв.
3. Рост зарплат. В прогнозе на 3–5 лет оклады индексируют хотя бы на инфляцию, а коэффициент работодателя растет вместе с ОПВР. Если цены часа клуба не растут вслед за зарплатами, рентабельность снижается каждый год.

С резервом на подмены 80 000 ₸ результат клуба при 35% загрузки – около 684 200 ₸ в месяц, безубыточность – 27,2%. Резерв лучше показать отдельной строкой: банк видит, что о нем подумали.

ФОТ в прогнозе на 3 года

Банк по кредиту на 3–5 лет смотрит ФОТ по годам. Закладываем индексацию окладов на 8% в год и рост ОПВР по графику: коэффициент работодателя – 1,11 в 2026 году, 1,12 в 2027-м и 1,125 в 2028-м.

Расходы на персонал за 2 года растут на 18%, а не на 16,6%, как оклады: добавляется рост ОПВР. Договор с системным администратором индексируем на те же 8%. Если цена часа клуба за эти годы не растет хотя бы на 8% в год, рентабельность снижается.

Доля ФОТ в выручке: как проверить себя

Удобная проверка плана – доля расходов на персонал в выручке. Сравним ниши, которые мы считали в других статьях:

У клуба доля высокая по двум причинам: круглосуточный график и то, что владелец не стоит за стойкой. Если в вашем плане ФОТ выше 35–40% выручки, проверьте график и подумайте, какие смены может закрыть владелец или где можно сократить часы с низкой загрузкой. Расчеты этих ниш – в статьях бизнес-план для малого бизнеса и как открыть свой бизнес за 90 дней.

Персонал до открытия: обучение – в смету вложений

Администраторов нанимают за 2 недели до открытия: нужно настроить программу управления клубом, отработать кассу, бар и правила для гостей, провести тестовый турнир. Эти 2 недели – уже оплачиваемая работа: 4 администратора × 115 000 ₸ × 1,11 = 510 600 ₸. Выручки в это время нет, поэтому расходы на обучение ставят в смету вложений, а не в первый месяц работы. Тогда первый месяц показывает реальную экономику клуба, а не «минус из-за подготовки».

Так же поступают с любыми расходами до открытия: аренда на время ремонта, зарплата пекаря на пробные выпечки, обучение бариста. Для банка это понятная логика: вложения – все, что нужно потратить до первой продажи.

Переменная часть: оклад плюс процент

Чтобы администратор был заинтересован в выручке, часть оплаты делают переменной. Например, оклад 200 000 ₸ плюс 3% с продаж бара в свою смену. При плановом баре 453 600 ₸ в месяц это 13 608 ₸ на всех администраторов – около 3 400 ₸ на человека. Немного, но администратор начинает предлагать напитки и снеки, а не ждать, пока гость спросит.

В плане переменную часть показывают отдельной строкой и считают от выручки: она растет и падает вместе с продажами. Платежи работодателя начисляют и на нее – те же 11%.

Та же команда на общем режиме

Если клуб открывает ТОО на общем режиме – например, потому что учредитель уже участвует в другом ТОО на упрощенке и не вправе ее применять, – к ФОТ добавляется социальный налог 6%. На начисления 1 020 000 ₸ (4 администратора и уборщица) это около 61 200 ₸ в месяц, 734 400 ₸ в год. Плюс КПН 20% с прибыли вместо 3% с дохода. Поэтому сервисному бизнесу с большим штатом упрощенка почти всегда выгоднее, а условия права на нее проверяют до регистрации.

Шаг 8. Сроки и отчетность по зарплате

• Удержанные ОПВ, ВОСМС, ИПН и платежи работодателя (ОПВР, СО, ООСМС) перечисляют ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца.
• Сведения о трудовых договорах вносят в единую систему учета трудовых договоров (ЕСУТД).
• На упрощенке ИП сдает декларацию 910.00 раз в полугодие, в ней отражают и доход, и данные по работникам.

В бизнес-плане отчетность не расписывают подробно, но в ДДС платежи по зарплате показывают в том месяце, когда их платят: зарплата за январь, налоги за январь – в феврале.

Чек-лист раздела «Персонал»

Типовые ошибки

1. Оклад без платежей работодателя. Минус 11% ФОТ – у клуба 112 200 ₸ в месяц.
2. Зарплата «на руки» вместо оклада. Расходы на персонал занижены на 20–26% в зависимости от оклада.
3. Штат «на глаз». Двух администраторов на круглосуточный клуб не хватит: это 360 часов в месяц на человека.
4. Нет доплаты за ночь. Нарушение трудового законодательства и недооценка расходов.
5. Все – «по договору с ИП». Если человек работает по вашему графику на вашем месте, это трудовые отношения, и риск доначислений лежит на вас.
6. Соцналог на упрощенке. На упрощенке его нет; ставить его в расчет – значит занижать прибыль.

Частые вопросы

Сколько работодатель платит за работника в 2026 году?

11% сверху к окладу на упрощенке: ОПВР 3,5%, социальные отчисления 5% с суммы за минусом ОПВ, ООСМС 3%. На общем режиме ТОО добавляет социальный налог 6%. Работник с окладом 230 000 ₸ стоит бизнесу 255 300 ₸.

Сколько получит на руки работник с окладом 230 000 ₸?

195 135 ₸: удерживают ОПВ 23 000 ₸, ВОСМС 4 600 ₸ и ИПН 7 265 ₸ с учетом базового вычета 30 МРП.

Какой базовый вычет по ИПН в 2026 году?

30 МРП в месяц – 129 750 ₸, не больше 360 МРП за год (ст. 403 Налогового кодекса).

Нужно ли показывать в бизнес-плане зарплату владельца?

Для ИП – это не зарплата, а то, что остается после всех расходов; платежи за себя – 21 675 ₸ в месяц – показывают отдельной строкой. Если владелец работает сменами, это нужно указать в штатном расписании. Для ТОО директор – работник, и его зарплата входит в ФОТ.

Какая доля ФОТ в выручке нормальная?

Зависит от ниши: у торговли и кофе с собой с владельцем за стойкой – 9–11%, у пункта выдачи – около 18%, у круглосуточного клуба – 36%. Если доля выше 35–40%, проверьте график работы и число смен.

Можно ли платить меньше МЗП?

За полную ставку – нет: МЗП 2026 года – 85 000 ₸. При неполной ставке оклад пропорционально ниже, как у уборщицы в нашем примере.

Нужно ли штатное расписание индивидуальному предпринимателю?

Для бизнес-плана – да: без него нельзя посчитать ФОТ и проверить, хватает ли людей на график. Как внутренний документ ИП с работниками тоже его ведет – по нему считают оклады и проверяют соблюдение МЗП.

Что такое суммированный учет рабочего времени?

Это учет рабочего времени не по дням или неделям, а за более длинный период – месяц, квартал. Он нужен для сменных графиков 12 часов: в одну неделю администратор работает 48 часов, в другую – 36, а в среднем укладывается в норму. Суммированный учет вводят внутренними документами работодателя.

Как учесть сотрудников в плане под грант?

Грант требует создать постоянное рабочее место. В штатном расписании показывают должность, оклад и стоимость с платежами работодателя – и проверяют, что бизнес выдерживает этот расход в слабые месяцы. Подробно – в статье грант «Бастау Бизнес» 2026.

Сколько стоит открыть компьютерный клуб на 20 ПК?

Главная статья – компьютеры: игровые ПК с мониторами – около 13 млн ₸ на 20 мест, плюс кресла, столы, сеть, ремонт, депозит и резерв. Это отдельный расчет; в этой статье мы показали только его персонал и месяц работы.

Следующий шаг

Распишите часы работы своего бизнеса, посчитайте число людей и соберите штатное расписание с окладами из вакансий своего города. Затем умножьте начисления на 1,11 и сравните ФОТ с выручкой. Как встроить ФОТ в модель – в статье финансовая модель бизнеса в Excel. Если нужен бизнес-план с полным расчетом персонала, закажите разработку бизнес-плана.