Оплаты по QR и POS не совпадают с декларацией: у ИП 30 рабочих дней на ответ налоговой

29 октября ДГД по Костанайской области разъяснил, что делать, если оплаты по QR и POS-терминалу не совпадают с доходом в декларации. На исполнение такого уведомления – 30 рабочих дней, а за неисполнение налоговая ограничивает расходные операции по счету. Касается это прежде всего ИП на упрощенке, которые принимают оплату через Kaspi и другие банки.

4 минут чтенияАвтор: Иван Анфиногенов, эксперт по бизнес-планированиюОбновлено 31.10.2026

Департамент государственных доходов по Костанайской области 29 октября 2026 года опубликовал порядок действий для предпринимателей, которым пришло уведомление о расхождении между декларацией и поступлениями через QR и POS-терминалы. Налоговая сравнивает три источника: доход в декларации (например, по форме 910.00), данные банков об оплатах по QR и терминалам и электронные счета-фактуры. Уведомление нужно исполнить в течение 30 рабочих дней, иначе последует ограничение по банковскому счету.

Что изменилось

Само правило не новое, но с 1 января 2026 года КГД работает по обновленной системе управления налоговыми рисками (статьи 93 и 153 Налогового кодекса). 28 октября КГД объяснил ее логику: сначала риск выявляют автоматически, затем уведомляют плательщика и дают возможность самому исправить ошибку, и только если риск не устранен, применяют меры контроля – камеральный контроль, мониторинг ЭСФ, налоговую проверку. Налоговые проверки, по словам КГД, назначают не произвольно, а по автоматическому отбору по профилям риска.

Расхождение QR и POS с декларацией – один из таких рисков. По разъяснению ДГД, плательщик может:

согласиться и сдать дополнительную декларацию за период, доплатив налог;
не согласиться и отправить пояснение с документами – выписки банка, документы о возвратах, договоры, чеки;
согласиться частично: исправить ту часть, где доход действительно не показан, и пояснить остальное.

Ответ отправляют в Кабинете налогоплательщика knp.kgd.gov.kz: «Входящие документы» – уведомление – «Исполнение документа», с вложениями и подписью ЭЦП.

30 рабочих днейна исполнение уведомления

3 источникадекларация, оплаты по QR и POS, ЭСФ

3%упрощенка в Костанае в 2026 году

Что это значит для бизнеса: пример

Закладываем ИП на упрощенке в Костанае (ставка 3%, решение маслихата № 200 от 24.11.2025). За полугодие банки передали в налоговую 12 000 000 ₸ поступлений по QR и POS, а в декларации показано 11 100 000 ₸. Расхождение – 900 000 ₸.

Разбираем выписку. 450 000 ₸ – возвраты покупателям за брак, 150 000 ₸ – перевод самому себе с другой карты. Эти 600 000 ₸ – не доход: их поясняют с документами. Оставшиеся 300 000 ₸ – продажи, которые действительно забыли включить. С них доплата упрощенки – 9 000 ₸, плюс пеня за период просрочки.

	Сумма, ₸
Поступления по данным банков	12 000 000
Доход в декларации	11 100 000
Возвраты и личные переводы – пояснение	600 000
Недоплаченный доход – дополнительная декларация	300 000
Доплата налога 3%	9 000

Если уведомление проигнорировать, проблема перестает стоить 9 000 ₸: ограничение расходных операций по счету останавливает оплату поставщикам и зарплату. В нашей практике чаще всего расхождение дают личные переводы на бизнес-карту и возвраты, которые не отражены в учете.

Что сделать предпринимателю

Проверьте Кабинет налогоплательщика: нет ли входящих уведомлений. Срок в 30 рабочих дней идет с момента получения.
Раз в квартал сверяйте выписку по QR и терминалу с доходом в учете: возвраты, отмены, внутренние переводы и повторные проводки – отдельной строкой.
Не смешивайте личные деньги и выручку на одной карте. Отдельный бизнес-счет – самая дешевая защита от таких уведомлений.
Если доход действительно не показан – подайте дополнительную декларацию до проверки: добровольное исправление дешевле.

Как считать налог по упрощенке и ставки городов, мы разобрали в статье упрощенка 2026: ставки маслихатов. Если нужен расчет бизнеса с правильным учетом выручки и налогов, закажите разработку бизнес-плана.