ИП или ТОО: что лучше в 2026 году и кому подходит самозанятость

ИП или ТОО: что лучше бизнесу в Казахстане в 2026 году, определяют партнеры, обязательства и способ получения прибыли. Ставка упрощенки у обеих форм одинаковая: в Алматы 3%, в Таразе и Атырау 2%. Но участнику ТОО с облагаемых дивидендов удержат еще 5%. Самозанятость подходит без работников, при разрешенной деятельности и доходе до 1 297 500 ₸ за календарный месяц. Фрилансер-дизайнер с прямыми заказами подходит под эти условия далеко не всегда.

Коротко

• Самозанятость: без ИП и работников, только перечень №994; индивидуальный подоходный налог 0%, социальные платежи 4% с дохода.
• Личное ИП удобно одному владельцу. На упрощенке к налогу с дохода добавляются платежи за себя: в наших расчетах 21 675 ₸ в месяц.
• ТОО закрепляет доли партнеров. Участник получает прибыль после решения о распределении; зарплата директора и дивиденды считаются отдельно.
• Дизайнеру в Алматы остается 458 325 ₸, владельцу магазина в Таразе – 328 885 ₸ за расчетный месяц.
• Кафе в Атырау дает 630 930 ₸ чистой прибыли компании. Управляющему с долей 60% приходится 610 205 ₸ вместе с зарплатой, второму участнику – 239 753 ₸ в месячном эквиваленте.

ИП или ТОО: что лучше при одном владельце и при партнерах

Сначала разделим два решения. Индивидуальный предприниматель (ИП) и товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) – формы ведения бизнеса. Упрощенная декларация и общеустановленный режим – способы налогообложения. ТОО вправе работать на упрощенке, а ИП – на общем режиме. Связки «ИП значит 3%» в правилах нет.

Лимит дохода ИП в этой таблице относится к специальному налоговому режиму (СНР). Это не предел существования предпринимателя как формы бизнеса. Если режим перестал подходить, нужно менять налоговый порядок. Из одного только роста выручки обязанность открыть ТОО не следует.

Самозанятость в таблице тоже не означает любую работу на себя. У нее отдельный разрешительный перечень. Поэтому вопросы «я работаю один?» и «у меня меньше месячного предела?» проверяют вместе с содержанием услуги. Пропущенный код деятельности меняет вывод даже при небольшом заработке.

В наших расчетах юридическая форма выбирается после состава владельцев и покупателей. Для соло-дизайнера рассматриваем личное ИП, для магазина – ИП одного владельца, для кафе двух партнеров – ТОО. Разница в суммах между нишами показывает их экономику, а не превосходство одной формы над другой.

Все три расчета относятся к работающим бизнесам без кредита и налоговых льгот. Закладываем оплаченные продажи, стабильный объем запасов и погашенные счета поставщиков. При отсрочках и росте склада отдельно нужен календарь денег: прибыль месяца и сумма, доступная владельцу, разойдутся.

Что изменилось в 2026 году: три проверки вместо старого патента

С 2026 года работают новые правила специальных режимов. Патент, розничный налог и фиксированный вычет упразднены. Для выбора между самозанятостью и упрощенной декларацией нужны два разных перечня: разрешенные занятия по постановлению №994 и запреты для упрощенки по постановлению №970.

У самозанятых проверяют включение деятельности в список, отсутствие работников и месячный доход. У упрощенки проверяют запреты, структуру участников и годовой предел. Отсутствие профессии в разрешенном списке самозанятых еще не означает запрет упрощенной декларации: это разные проверки.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2026 году имеет общую ставку 16%. На общеустановленном режиме порог обязательной регистрации – 10 000 МРП, или 43 250 000 ₸. Плательщиков упрощенки по внутренней реализации на этот учет не ставят; импорт и обязательства за нерезидента рассматривают отдельно.

При выборе формы бизнеса прежняя памятка с общими 3% даст неверный результат. В трех городах нашей статьи действуют разные решения маслихатов. Подробная таблица ставок упрощенки по городам поможет найти свое решение, но право применять режим проверяют раньше его ставки.

1. Определить фактическую деятельностьназвание услуги, код и содержание договора
2. Проверить владельцев и работниководин человек, команда или партнеры с долями
3. Согласовать налоговый статус с покупателямиособенно с компаниями на общем режиме
4. Посчитать деньги владельцапосле расходов, соцплатежей и налога на распределение прибыли

Кому подойдет самозанятость и почему дизайнеру мало слова «фрилансер»

СНР для самозанятых доступен гражданам Казахстана и кандасам без регистрации ИП. Работников привлекать нельзя, доход за календарный месяц ограничен 300 месячными расчетными показателями (МРП). В 2026 году это точно 1 297 500 ₸: 300 × 4 325 ₸.

Налог с дохода здесь равен нулю, но остаются социальные платежи 4%. Они включают пенсионные взносы, пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления и медицинское страхование – по 1% дохода. Учет и чеки ведут через специальное приложение, налоговую отчетность по этому режиму не представляют.

В перечне №994 есть фотография, переводы, отдельные образовательные услуги, художественное творчество. Специализированная дизайнерская деятельность туда отдельной строкой не включена. Для прямой разработки логотипов и коммерческих макетов нельзя выбирать режим только по тому, что вы работаете дома и один.

Художественное творчество с кодом 90030 и специализированный дизайн – разные занятия. Результат художника и услуга по разработке коммерческого знака требуют проверки содержания работы. Переименовать договор в творчество, сохранив прежнюю услугу, недостаточно для включения в разрешенный перечень.

В списке есть и код 82990 для вспомогательных коммерческих услуг, но с ограничением: через интернет-платформы. Переписка с заказчиком в мессенджере еще не делает прямой договор услугой платформенной занятости. Под такую строку проверяют и фактическую услугу, и организацию работы.

Месячный предел нельзя усреднить по году. Закладываем разовый оплаченный заказ на 1 400 000 ₸: он больше предела на 102 500 ₸. Отсутствие дохода в соседнем месяце этот результат не меняет. Крупный проект нужно сопоставить с правилами режима до получения денег.

Личное ИП: один владелец, сотрудники и ответственность за договоры

ИП подходит предпринимателю, который владеет бизнесом сам и получает его результат. Нанимать продавцов, поваров или администратора можно. Число работников само по себе не переводит ИП в ТОО: отдельно проверяются условия выбранного режима и фактические трудовые отношения.

После уплаты расходов, налогов и обязательных платежей предприниматель распоряжается своим доходом. Второго налога за перевод оставшейся прибыли себе, как с дивидендов ТОО, здесь нет. Но остаток на банковском счете еще нужно уменьшить на будущие закупки, начисленные платежи и долги поставщикам.

Предприниматель отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом, кроме защищенного законом от взыскания. Это касается и долгов бизнеса. Проверка риска начинается с договоров: кому и сколько вы должны при отказе от партии, просрочке поставки или досрочном прекращении аренды.

Для личного ИП обещание партнеру половины прибыли не создает долю в компании. Совместное предпринимательство закон допускает, но это другая организация отношений. Если задача – закрепить участие инвестора, право на прибыль и продажу доли, структуру ТОО нужно рассматривать до приема его денег.

Регистрация ИП бесплатна, по уведомлению занимает до одного рабочего дня. Это срок постановки на учет, а подготовка торговли включает еще счет, документы поставщиков и организацию расчетов. Подробный порядок есть в инструкции по открытию ИП.

В нашей практике выбор личного ИП часто упирается в закупки с отсрочкой. Если собственник принимает долг поставщику на себя, будущие поступления магазина уже имеют назначение. Переводить весь видимый остаток на личные расходы при такой схеме опаснее, чем ошибиться в стоимости регистрации.

ТОО: партнер получает долю, а деньги компании требуют основания

ТОО можно создать одному или нескольким участникам. Компания владеет своим имуществом и заключает договоры от своего имени. Участники по общему правилу рискуют стоимостью вкладов, а обязательства компания покрывает своим имуществом. Правила закреплены в законе о товариществах и Гражданском кодексе.

Ограниченная ответственность не освобождает человека от отдельно принятых обязательств. Если участник подписал личное поручительство или передал свое имущество в залог, эти документы нужно учитывать самостоятельно. При оценке кредита проверяют заемщика и подписи участников в обеспечении.

Доля отвечает на вопрос, какая часть распределяемой прибыли причитается участнику. Зарплата отвечает за его работу. Поэтому партнер, который каждый день управляет кафе, может получать зарплату директора и доход по доле. Пассивный участник получает доход по доле без зарплаты за управление.

Распределение чистого дохода оформляют по результатам квартала, полугодия или года. Нужно решение участников об утверждении результатов и распределении прибыли (статья 40 закона о ТОО). Компания вправе оставить часть результата на развитие. Произвольный перевод директором денег себе этот порядок не заменяет.

На портале eGov для регистрации частного юридического лица, кроме акционерного общества, указан срок один час после подачи заявления. Малый и средний бизнес освобожден от регистрационного платежа. Подготовка решения, долей, адреса и документов занимает свое время, которое в час услуги не входит.

Для партнеров полезнее заранее решить, кто финансирует дополнительные закупки и как оформляются эти деньги. Заем участника компании и вклад в капитал решают разные задачи. Если партнер дал оборотные деньги взаймы, его право требовать возврат нужно отделять от доли в прибыли.

Налоговый режим выбирают отдельно: 2% с продаж и 20% с прибыли

На упрощенной декларации ИП и ТОО считают налог с дохода по одной местной ставке. Обычные закупки и аренда базу не уменьшают. Есть отдельная корректировка на оплату труда после превышения 103 800 000 ₸ накопленного годового дохода; в базовых планах наших трех бизнесов этот порог не достигается.

На общеустановленном режиме (ОУР) ИП платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с облагаемого дохода. Ставка до годового порога 230 000 МРП – 10%, сверх него – 15% с превышения. Для обычного ТОО базовая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) – 20% налогооблагаемого дохода.

Годовой порог 230 000 МРП в 2026 году составляет 994 750 000 ₸. Для облагаемых дивидендов физического лица действует другая шкала: 5% в пределах этого порога и 15% с превышения. Встречающиеся в пояснениях 967 млн ₸ не совпадают с умножением действующего МРП 4 325 ₸.

Сложить 20% КПН и 5% дивидендов как 25% нельзя: базы разные. Со 100 ₸ прибыли после КПН остается 80 ₸, после 5% с этих дивидендов – 76 ₸. Получается 24 ₸ двух налогов. Это сравнение двух платежей, без персонала и прочих обязательств бизнеса.

Ставка упрощенки ниже процента с прибыли, но ее база шире. У торговли с большой закупочной долей разница заметна сильнее, чем у услуги без материалов. Полную нагрузку сравнивают на одинаковых продажах, расходах, владельцах и выплатах, а не на двух процентах из рекламной карточки.

Фрилансер-дизайнер в Алматы: остается 458 325 ₸

Для самостоятельной разработки логотипов и макетов закладываем ИП на упрощенке с местной ставкой 3%. Основные заказчики выбранного формата – небольшой бизнес на специальных режимах. Работа с компаниями на ОУР требует отдельного разговора о вычетах, который разберем ниже.

Закладываем шесть проектов по 100 000 ₸ за месяц. Ценовой ориентир – открытый прайс SEOWEB в Алматы, где разработка логотипа начинается от этой суммы; проверено 28.10.2026. Это ориентир конкретного предложения, а не средняя цена всех дизайнеров.

По загрузке закладываем 20 часов на проект: 120 часов производственной работы за месяц. Остальное время остается на обсуждение заданий, поиск заказов и документы. Шесть оплаченных проектов нужно подтвердить своей воронкой продаж, поэтому дополнительно считаем месяц с четырьмя заказами.

Ноутбук уже есть, дизайнер работает из дома без отдельного офиса и сотрудников. Лимиты программ, продвижения и банка закладываем как бюджет владельца. Заем и покупка нового компьютера в этом месяце отсутствуют; добавлять к результату еще стоимость собственного труда как вторую прибыль нельзя.

При четырех проектах и тех же лимитах остается 264 325 ₸: выручка 400 000 ₸, налог 12 000 ₸. Падение заказов на два снижает доход владельца на 194 000 ₸. Удаленная работа избавляет от аренды офиса, но расходы на продвижение и инструмент продолжаются.

Ошибочный расчет самозанятости дал бы 24 000 ₸ платежей с выручки. У выбранного ИП налог и платежи за себя составляют 39 675 ₸. Разница 15 675 ₸ выглядит привлекательной экономией, но сначала требуется законное основание для режима; нужной прямой дизайнерской услуги в перечне нет.

Магазин стройматериалов в Таразе: наценка 30%, владельцу 328 885 ₸

Магазин принадлежит одному предпринимателю, два продавца работают по трудовым договорам. Закладываем продажу отделочных материалов населению, без строительных работ и импорта. Для такого формата рассматриваем ИП на упрощенке. В Таразе ставка 2% установлена решением маслихата №33-4 от 31.10.2025.

Закладываем 20 чеков в день, среднюю корзину 16 000 ₸ и 26 рабочих дней. Это небольшие покупки для ремонта, а не поставки на целый строительный объект. Выручка – 8 320 000 ₸. Наценку 30% на закупку берем как проектное допущение для смешанного ассортимента небольшого магазина.

При такой наценке закупочная стоимость продаж на 8 320 000 ₸ составляет 6 400 000 ₸. Делим продажи на 1,3, а не вычитаем 30%. Валовый доход – 1 920 000 ₸, или 23,08% продаж. Из него еще нужно оплатить людей, помещение, доставку и налоги.

Арендный лимит взят из конкретного объявления на Тауке хан, 17/2: 164 м² за 328 000 ₸ в месяц. Проверено 28.10.2026. Это цена предложения; размещение тяжелого товара, разгрузку и допустимую нагрузку на помещение проверяют до договора.

Оклад продавца 300 000 ₸ указан до удержаний. Сверху считаем обязательные пенсионные взносы работодателя 3,5%, социальные отчисления 5% после пенсионных удержаний и медицинские отчисления 3%. Для этой зарплаты получается 11%, поэтому два продавца стоят магазину 666 000 ₸.

Комиссия 0,95% взята из тарифа Kaspi для выбранной оплаты через Kaspi QR. Для расчета закладываем все поступления этим способом. Если появляются другие карты, единый QR или рассрочка, пересчитываем платежи по их тарифам. Оптовые отгрузки с отсрочкой меняют еще и движение денег.

При тех же расходах магазин выходит в ноль с 17 чеками в день. При 16 чеках остается уже минус 6 027 ₸. Запас между плановыми 20 чеками и порогом небольшой: решение открыть ТОО вместо ИП не исправит недостаточный поток покупателей или скидки за счет наценки.

Кафе в Атырау: сколько получают два участника ТОО

Для небольшого кафе без алкоголя закладываем двух участников с долями 60% и 40%. Первый работает управляющим, второй участвует капиталом. Выбираем ТОО, чтобы доли и распределение результата были оформлены. На упрощенке в Атырау действует ставка 2% по решению №190 от 04.11.2025.

Закладываем 35 посадочных мест, 60 гостей в день, средний чек 3 500 ₸ и 26 дней работы. Ориентир чека – меню Macari’s в Атырау от владельца: омлет 3 000 ₸, сырники 3 300 ₸, отдельные завтраки 4 200 ₸. Проверено 28.10.2026; чек выбран для своего формата завтраков.

Продуктовую долю закладываем 35% продаж. Для команды выбираем начисленные оклады: управляющий 300 000 ₸, два повара по 400 000 ₸, два официанта по 300 000 ₸. Это фиксированные роли; чаевые в выручку и зарплатный план не включаем. Фонд оплаты труда – 1 700 000 ₸.

Выбранные оклады сверены с вакансиями Атырау на 28.10.2026: у повара-универсала встречается 12–15 тыс. ₸ за смену до налогов, у официанта – 250–400 тыс. ₸ на руки. В нашей таблице стоят начисленные суммы. Подставлять в расходы обещанную работнику сумму на руки без пересчета нельзя.

Арендный ориентир – объявление кафе на улице Афанасьева: 160 м² за 500 000 ₸ в месяц, проверено 28.10.2026. Помещение и оборудование в примере уже используются. Новый ремонт, запуск кухни и закупка оборудования требуют отдельной инвестиционной сметы.

Амортизация – расход за использование оборудования. В нашем бюджете соответствующие 80 000 ₸ денег оставляем на его будущую замену. Поэтому сумма к распределению после такого резерва совпадает с чистой прибылью таблицы. Закладываем отсутствие старых убытков, просроченных обязательств и непогашенных счетов поставщиков.

Прибыль компании еще нужно разделить и обложить при выплате. Ниже показан месячный эквивалент при распределении всей прибыли за установленный законом период. Дивиденды здесь не обещаются ежемесячно: участники принимают решение по результатам квартала, полугодия или года.

Управляющий получает зарплату за работу, которая уже вошла в расходы кафе. Из начисленных 300 000 ₸ удержаны пенсионные взносы 30 000 ₸, медицинские взносы 6 000 ₸ и ИПН 13 425 ₸. Применен базовый вычет 30 МРП, или 129 750 ₸; на руки остается 250 575 ₸.

Точка безубыточности кафе – 49 гостей в день при выбранном чеке. При 48 гостях результат месяца отрицательный: минус 46 656 ₸. Директор продолжает получать предусмотренную зарплату, но прибыли этого месяца для распределения нет. Поэтому обещать партнеру фиксированные дивиденды из доли рискованно.

Почему заказчик на общем режиме смотрит дальше названия ТОО

Покупатель на ОУР может отказаться от поставщика на упрощенке из-за налоговых вычетов. С 2026 года затраты на покупки у такого поставщика исключены из вычетов КПН по подпункту 16 статьи 286 Налогового кодекса. Замена букв ИП на ТОО при сохранении режима эту проблему не решает.

НДС – еще один отдельный вопрос. Само название ТОО не дает покупателю входной НДС: нужны статус плательщика и документы по конкретной операции. ИП на общем режиме тоже может быть плательщиком НДС. Сравнение формы без этой части оставляет в расчетах покупателя существенный пробел.

В работе с торговыми проектами мы просим показать список основных покупателей до выбора режима. Если магазин начинает с розницы, а затем продает бригадам и компаниям, состав договоров меняется. Выгода от низкой ставки должна выдержать проверку на сохранение заказов и возможные скидки.

Какие ошибки обходятся дороже регистрации

Перепутать наценку и маржу. В магазине наценка 30% дает 23,08% валового дохода от продаж. Подстановка 30% от выручки завысила бы результат на 576 000 ₸ в месяц. Такая ошибка больше всего расчетного дохода владельца и создает ложное ощущение запаса денег.

Посчитать только налог бизнеса. В кафе прибыль после упрощенки – 630 930 ₸. Участники получат из нее 599 383 ₸ чистых дивидендов с учетом округления отдельных удержаний. Если нужен личный ежемесячный доход, отдельно планируют зарплату за реальную работу и законный календарь распределения.

Оформить доли, забыв оборотные деньги. В кафе только три месяца аренды и персонала требуют 7 161 000 ₸. Это часть необходимого резерва, без продуктов и остальных затрат. Партнеры должны определить источник этих денег до того, как распределят прибыль по своим 60% и 40%.

Считать несколько спецрежимов одного владельца независимо. Статья 723 ограничивает сочетания участия в компаниях и работы на СНР. Перед открытием второго бизнеса проверяют всю структуру владельца, включая его ИП. Наличие разных счетов и названий не подтверждает право каждого предприятия на упрощенку.

Забрать закупочную стоимость товара как доход. Из продаж магазина 8 320 000 ₸ сумма 6 400 000 ₸ относится к проданным запасам. Для сохранения ассортимента их нужно восполнять. В нашей практике эту строку сверяют с движением склада, а затем решают, сколько можно переводить владельцу.

Что проверить до регистрации или приема денег партнера

Составьте карточку будущих договоров: кто продает, кто покупает, кто отвечает за возврат аванса и кто получает деньги. Для партнерского кафе рядом укажите доли и оплачиваемую работу каждого участника. Для магазина – долю розницы и корпоративных покупателей, которым нужен вычет.

Затем прогоните плановый и слабый месяц на одной структуре расходов. У магазина разница между 20 и 16 чеками переводит прибыль в минус. У кафе такой же перелом возникает между 60 и 48 гостями. Юридическая форма должна подходить договорным отношениям и выдерживать именно эту экономику.

Скачайте лист выбора ИП, ТОО и налогового режима. В нем есть поля для владельцев и покупателей, все три бюджета и проверка выплаты участникам кафе. Заполняйте его по своему договору и месяцу, сохраняя ссылки на местную ставку и ценовые предложения.

Частые вопросы

Может ли ТОО состоять из одного человека?

Да, у ТОО может быть единственный участник. Решения по вопросам собрания он оформляет самостоятельно в письменной форме. Это подходит, когда нужна отдельная компания под договоры или будущий вход партнера; получать всю выручку компании на личные расходы без оформления все равно нельзя.

Обязательно ли открывать ТОО, если появились сотрудники?

Нет, ИП может нанимать работников. На упрощенной декларации лимита по их числу нет. Проверять нужно деятельность, годовой доход и ограничения структуры. В статье магазин с двумя продавцами работает как ИП; его форму определяет один владелец, а не количество трудовых договоров.

Самозанятый может нанять помощника на неполный день?

Нет, использование труда работников несовместимо с этим режимом, даже при неполной занятости. До найма нужно выбрать допустимую организацию бизнеса и налоговый режим. Оформление человека другим названием договора требует проверки фактических отношений, а не одного заголовка документа.

Если доход меньше лимита, любой фрилансер может платить 4%?

Нет, кроме дохода проверяют деятельность по перечню №994 и остальные требования. В нем есть художественное творчество и отдельные услуги, но прямую разработку коммерческих логотипов нельзя включать туда только по слову «фриланс». Для нашего дизайнера рассчитано ИП с местной ставкой 3%.

Можно ли перевести прибыль ИП себе без налога на дивиденды?

Да, у личного ИП такой перевод собственного дохода не образует дивиденды ТОО. Налог бизнеса и обязательные платежи при этом сохраняются. В магазине расчетные 328 885 ₸ остаются владельцу после перечисленных расходов; пополнение товара уже учтено через стоимость проданных запасов.

Можно ли участникам ТОО забирать прибыль каждый месяц?

Распределение оформляют по итогам квартала, полугодия или года. Показанные в статье суммы участников – месячный эквивалент для сравнения экономики. Для текущего личного дохода работающему директору начислена зарплата, с которой удерживаются положенные платежи и ИПН.

ТОО всегда платит 20% КПН?

Нет, обычная базовая ставка 20% относится к общему режиму и его налоговой базе. На упрощенной декларации допущенное к ней ТОО платит по местной ставке с дохода: в примере кафе это 2%. Налог с облагаемых дивидендов участнику рассчитывают отдельно от налога самой компании.

Можно ли просто переименовать ИП в ТОО?

ТОО регистрируют как новое юридическое лицо. Для действующего бизнеса отдельно оформляют переход имущества, расчетов, договоров и работников; долги ИП требуют своего урегулирования. До регистрации компании составьте перечень договоров, где понадобится согласие второй стороны или новый комплект документов.

С чем идти к бухгалтеру и разработчику модели

Возьмите перечень услуг, состав владельцев, основные договоры и свой месячный бюджет. По ним можно сопоставить форму, режим и личный доход без подмены прибыли компании деньгами участника. Если нужен расчет для партнеров или запуска, разработка финансовой модели свяжет доли, налоги, оборотный капитал и график выплат.